哪里有报名学会计

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进项税没有抵扣怎么做账

如果当月不想认证，不进行抵扣，正常入帐就行了，用"待抵扣税金"科目过渡.并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。

会计分录如下：

借：材料采购 (或库存商品等其他相关科目)

应交税金-应交增值税(待抵扣税金)

贷：银行存款

认证抵扣的当月

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-应交增值税(待抵扣税金)

哪些凭证可以抵扣进项税额?不予抵扣进项税额的凭证有哪些?

可以抵扣进项税额凭证有：

一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、或海关进口增值税专用缴款书。

一般纳税人取得的农产品销售发票或收购发票，按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额。

小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票，或海关进口增值税专用缴款书。

小规模纳税人取得的农产品销售发票或收购发票，按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额。

一般纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书。

一般纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票。

小规模纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票。

因不可抗因素导致上期未抵扣的发票或凭证可在下期抵扣。

不予抵扣进项税额的凭证有：

增值税普通发票。

小规模纳税人取得除以上规定之外的增值税专用发票。

小规模纳税人取得机动车销售统一发票。

小规模纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书。

小规模纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书。

注：因自身因素导致逾期未抵扣的发票或凭证，不能再抵扣。

所有进项税额的抵扣情形中，农产品和税控设备是最特殊的。

进项税没有抵扣怎么做账?进项税没有认证的情况下是不能抵扣的，当月进项发票没有认证也就不用抵扣同时也不需要做账，只认证不抵扣计入采购成本;又认证又抵扣做应交税费--应交增值税(进项税额)就可以了.大家清楚了吗?

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