广州哪里有会计培训

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增值税月底结转会计分录

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税金--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。

借：应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全--未交增值税

贷：银行存款

月末增值税如何结转

1、一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税金--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。

借：应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

3、当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全--未交增值税

贷：银行存款

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