贵阳会计培训学校

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缴纳上年度企业所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2..按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7.留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

缴纳上年度企业所得税会计分录?缴纳企业所得税是每个纳税人应尽的义务，企业所得税缴纳时间是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。

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