温州会计培训课程

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转出未交增值税分录

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费-未交增值税.。

1、结时转

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费-应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

结转本月未交增值税是怎么计算?

结转本月未交增值税计算结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税(销项税额)贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

转出未交增值税"、"转出多交增值税"的帐务处理

月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目;当月多交的增值税，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目。

这样，月份终了"应交税金--应交增值税"科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。

月份终了"应交税金--应交增值税"科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

次月申报缴纳上月应交的增值税时。

借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"银行存款"等科目

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