会计培训做账

会计培训做账，会计报一个培训班有老师带领学习效果很好。下面为大家分享一些会计知识吧。

代开专票和自开专票可以差额缴税吗

(1)选择差额纳税，在差额开票系统中开具。

根据国税2016年23号公告规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额.开具成功之后，发票的税率栏以"***"显示，打印发票时发票栏自动打印"差额征税"字样.税率栏是按照收到的全部价款减去支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按照5%的征收率计算的税额.发票开具不应与其他应税行为混开。

(2)选择差额纳税，在正常系统中开具

在正常开票系统中就支付给劳务派遣公司的劳务派遣费用(或者管理费)部分开具5%的发票，代用工单位支付的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金部分开具"零税率"发票.如果合在一张开具，只能开具普通发票，如果分开开具，支付的劳务派遣费用部分可以开具专用发票.代付的工资、社保等只能开具"零税率"普通发票.备注栏无需做特殊备注。

差额征税财务处理怎么做?

1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记"主营业务成本"、 "存货"、"工程施工"等科目，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)" 或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目)，贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目。

2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目，贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时，应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目.年末，本科目如有借方余额，则借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目。

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