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发布时间:2021-12-27 11:30:24
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注税考试《税务代理实务》练习题:进项税额转出

多项选择题

《增值税纳税申报表》第14行进项税额转出栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,但不包括下列( )。

A、进货折扣

B、进货折让

C、进货退出

D、正常损失

E、因管理不善发生的损失

【正确答案】ABCD

【答案解析】对于进货折扣、折让或进货退回的,应当直接冲减当期的进项税额,不做进项税额转出处理。正常损失的进项税可以正常抵扣,不存在进项税转出的问题。因管理不善发生的损失,其进项税不得抵扣,应当转出。

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