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初级会计职称《经济法基础》知识预习：土地增值税的减免税

初级会计职称考试《经济法基础》 第五章 其他相关税收法律制度

知识点三十二、土地增值税的减免税

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

2.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

3.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

4.自11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

单项选择题

◎李某3月转让其1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税。

A.0

B.3

C.4.5

D.5

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核土地增值税减免税的规定。11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

单项选择题

◎下列各项中，可以免征土地增值税的是（ ）。

A.事业单位转让自用房产

B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资

C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资

D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。

判断题

◎自11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（ ）

【正确答案】：对

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