宝鸡中级会计辅导班
发布时间：2022-02-15 15:19:07
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中级会计职称知识点《中级会计实务》：前期差错更正所得税
前期差错更正所得税调整问题：
在所得税问题上，如果计算所得税时会计口径和税法口径一致，则在更正会计上的前期差错时，不用调整所得税。例如：
1、补提存货跌价准备，在税前是不能抵扣的，不影响应交所得税的计算；
2、交易性金融资产公允价值的变动，从税法角度是不承认的，因此也不用调整应交所得税；
3、对于拟长期持有的长期股权投资，其从居民企业获得的投资收益是免税的（应使用成本法却应用了权益法确认了投资收益）；
4、获得的政府补助，应计入营业外收入（会计错误计入资本公积），从税法角度需要缴纳所得税，所以应调整应交所得税。
另外看清题目，题目让调则调，没让调则不调。（例如题目中明确了：未作纳税调整，当年没有申报所得税，这是肯定要调整应交所得税了。）
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