阜新中级职称会计培训

发布时间:2022-02-16 17:41:31
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中级会计职称经济法答疑精华:增值税

提问:

请教老师!应交增值税下的二级科目,1进项税额,2销项税额,3进项税额转出,月未的税额每月都转入转出未交增值税科目,在由转出未交增值税转入未交增值税科目吗?每月应交增值税科目为零吗?

回复:

①“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。

②“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣。

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