会计培训机构安顺

发布时间：2022-03-08 17:45:06

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实务：超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对该公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作x元罚款，请问分录如何处理（该公司连续五年未有利润）？

计提所得税时，

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

支付罚款时，

借：营业外支出--税收罚款

贷：银行存款

缴交税金时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

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