乐清会计培训机构

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现金清查制度包括哪些内容

在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。

盘点库存现金，应注意以下几点：

（1）全面清点出纳员保管的和其他人暂时保管的属于库存公款的现金，包括在保险柜、抽屉或其他包装容器以至个人手袋、衣袋内存放的公款人民币、外币，并清查以个人名义将公款存入储蓄所的存折余额；如果为了特定目的的查核或年终盘点，还应对连同现金保管的有价证券、金、银等贵重物品也一并清点。所有现金、有价证券和贵重物品经过清点后，都要分类分面额登记数量和金额。

（2）以个人或单位名义借款或取款而没有按手续制记帐凭证的字条（即白条和白单），不得充抵库存现金。

（3）代私人存放的现金、有价证券、贵重物品等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。

（4）私设“小金库”（或叫“小钱柜”）的现金，应视作现金溢余，另行登记，等候处理。

（5）对存放现金处所环境的安全状况进行察看，如发现存在安全难以保障的问题，应及时向领导提请解决。

一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间*4在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付帐项全部登记入帐，并结出帐面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列帐存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。

当上级单位或银行、财政、税务、审计、检察等部门，或会计师事务所、审计师事务所派员或派清查小组进行查核库存现金时，出纳员应积极配合协助，如实反映情况和提供资料。清查前，应将每笔收付款项全部入帐；清查时，出纳员应在场提供情况和方便；清查后，应将清查结果编制盘点现金报告单，作为调整帐目的根据。

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