漳州实务会计培训

发布时间：2022-03-16 17:06:45

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报销差旅费大于出差借款的处理

【解答】因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

如果报销差旅费大于借款时，超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目，贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。

【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元，报销5400元，以现金补足差额。

会计分录：

(1)借：其他应收款--王某　5000

贷：库存现金　5000

(2)借：管理费用　5400

贷：其他应收款--王某　5000

库存现金　400

如报销4800元，交回剩余款，则会计分录为：

借：管理费用　4800

库存现金　200

贷：其他应收款--王某　5000

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