贵阳会计实操培训班

发布时间：2022-03-17 15:23:38

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现金流量表分析3

3.现金盈利能力分析

如果企业获取现金的能力比较强，则不用大量筹资弥补缺口。现金盈利能力指标主要包括销售现金比率和全部资产现金回收率。

(l)销售现金比率

所谓销售现金比率，是指经营活动现金净流量与主营业务收入的比值。该指标越高，说明企业通过销售获取现金的能力越强。其计算公式为：

销售现金比率=经营活动现金净流量/主营业务收入x100%

非凡股份的销售现金比率为：22 464 117/120 540 000x100%=18. 64%。这说明非凡股份每1元的主营业务收入可以为非凡股份带来0.1864元的现金净流量。

(2)全部资产现金回收率

所谓全部资产现金回收率，是指经营现金净流量与全部资产的比值。这一指标能够反映出企业运用全部资产生成现金的能力。其计算公式为：

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/资产总额x100%

非凡股份的全部资产现金回收率为：22 464 117/325 490 559x100%=6.90%。这说明非凡股份每1元的资产可以取得0. 0690元的经营现金流量。

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