慈溪财务培训班

发布时间：2022-03-17 17:25:27

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代开普通发票金额需不需要还原成税前金额？

问：收到行政事业单位开具给我单位的普通发票一张，属地税代开发票。税务局开票税率是按照文化事业单位：营业税及附加税率3.36%；所得税率2.5%。合同金额10000元，我们取得发票金额10622.48元。税务局税金的计算过程为：10000÷〔1-（3.36%+2.5%）〕x5.86%=622.48（元）。这样的算法是否正确？我认为计算应该是：10000x（3.36%+2.5%）=586（元）。这两种算法有差别，税务局的算法使我们多承担了36.48元的税款。

答：如果合同约定的金额是行政事业单位取得的净所得，应将净所得还原成税前所得以后再计算税款，税务局的计算结果是正确的。

分步计算如下：

含税收入：

10000÷〔1-（3.36%+2.5%）=10000÷0.9414=10622.48（元）；

应纳税额：

10622.48x（3.36%+2.5%）=622.48（元）。

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