广州财务培训班

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关于公司税务岗位财务工作流程是怎样的？

(一)抄税

按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票---与销售核算岗核对收入金额---整理并装订发票存根---打印《发票使用明细表》并按月装订成册---6日前去税务局抄税

注：(1)办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。

(2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)x17%。

(3)增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。

(4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。

(5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。

(二)抵扣

收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联---30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证---按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联---与财务系统核对当月进项税额---装订抵扣联---打印抵扣联清单并装订成册

注：(1)计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。

(2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。

(三)申报税款

每月10日前填写各类税款申报表---传主管岗审核---财务部长签章---申报---登记税票---申报表归类保存

注：(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。

(2)填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。

(3)各类税款申报金额以相关税法为依据。

(4)领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。

(5)全年申报表应按税种分类装订成册。

(四)代办出口退税相关手续

复印开给出口贸易单位发票记账联---填写出口交税申报表---传主管岗审核---财务部长盖章---申报---登记税票

(五)税款交纳

1、申报月度资金计划

月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金---填写月度资金计划表---财务部长审核

2、税款缴纳

填写付款审批单---财务部长审批---填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续---登记资金计划表---签收出纳传来的银行进账回执---在税票登记本中注销相应的税票---编制凭证

(1)完税

借：应交税金--增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税

-所得税-企业所得税/个人所得税

-城建税

其他应交款-教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金

贷：银行存款

(2)划卡

借：银行存款-国税卡/地税卡

贷：银行存款

(3)从卡中完税

借：应交税金(明细同上)

贷：银行存款-国税卡/地税卡

(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证---填写付款审批单---财务部长签字---传出纳岗缴款---签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根---编制记账凭证

借：管理费用--公积金A*50%

其他应付款--公积金A*50%

贷：银行存款A ---登记公积金辅助账后传主管岗复核

(5) 养老金

签收出纳传来的养老金缴纳凭证---编制记账凭证

借：管理费用--劳保-养老金A*25/(25+4)

其他应付款A*4/(25+4)

贷：银行存款 A ---传主管岗复核

注： (1)向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。

(2)编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。

(六)发票的领购及使用

根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证---财务部长盖章---去税务局购买---登记所购票据---存保险柜---登记发放情况---领用人签名---编制当月票据领用情况表

注：(1)及时购买所需的票据，随时满足领用需求。

(2)票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。

(3)领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。

(七)管理性工作

1、随时与地税国税征管员保持联系。

2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。

3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。

4、积极清理以前年度欠税情况。

5、协助开票岗完成相关工作。

(八)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

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