出纳会计正规培训班

发布时间:2022-03-18 12:12:36
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企业所得税政策及管理要点学习5

第三章 应纳税额

1、应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额

2、直接抵免:境外缴纳所得税税额,从其当期应纳税额中抵免,

1)境外所得:居民企业,中国境外的应税所得;

非居民企业,中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

2)超过抵免限额的部分,在以后(次年)五个年度内进行抵补

3)按境外税收法律应当并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

4)抵免限额=中国境内、境外所得x中国税率x境外所得/中国境内、境外所得

3、间接抵免:居民企业从其直接或者间接控制的外国企业(20%)

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