河北区会计培训
发布时间:2022-03-18 13:28:17河北区会计培训,考会计选择网校的是比较多的,推荐正保会计网校。接下来一起看看会计知识。
以产品偿还债务的财税处理方法
【答】①业务分解
a.销售产品--产品公允价值200000元,增值税销项税额34000元
b.按其公允价值偿还债务,并计算债务重组利得:
应付账款的账面价值 3000000
减:所转让产品的公允价值 200000
增值税销项税额(20000x17%) 34000
债务重组利得300000-200000-34000=66000
②账务处理:
借:应付账款 300000
贷:主营业务收入 200000
应交税费--应交增值税(销项税额) 34000
营业外收入--债务重组利得 66000
借:主营业务成本 120000
贷:库存商品 120000
③计算企业所得税
因该债务重组事项确认的应纳税所得额:销售产品产生的应纳税所得额(200000-120000)+债务清偿利得66000=146000(元)
应纳所得税:146000x25%=36500(元)
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