初级经济师报考培训

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经济师考试初级金融专业考点金融企业财务报表分析

一、银行经营状况指标的计算与分析

(一)流动比率

即流动资产与流动负债总额之间的比率。反映资产的流动状况和偿债能力。

流动比率=流动资产/流动负债*100%

银行流动比率为1：1为正常;过高盈利能力低;过低，难以应付挤兑风险。

(二)资本风险比率

资本风险比率=逾期贷款/所有者权益*100%

资本风险比率=(贷款余额/所有者权益)*(逾期贷款/贷款余额)=财务杠杆比率*逾期贷款率

反映银行所有者能承受的贷款风险，即银行资本承受风险的能力。财务杠杆比率越高，银行资本存在风险越大。人行规定逾期贷款率应不大于8%。

(三)固定资本比率

固定资本比率=固定资产净值/实收资本*100%

财务制度规定，银行的固定资本比率不得超过30%。

二、经营成果指标的计算与分析

(一)营业利润率

营业利润率=利润总额/同期营业收入*100%

该指标表明银行业务的经营能力

(二)资本利润率

资本利润率=利润总额/实收资本金总额*100%

该指标表明银行拥有的资本金的盈利能力，即银行实收资本所能获取利润的多少。

资本利润率=(资产平均余额/实收资本)*(营业收入/资产平均余额)*(利润总额/营业收入)*100%

资本利润率=财务杠杆比率*资产周转率*营业利润率

(三)成本率

成本率=本年开支总成本/营业收入*100%

成本率指标表明取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出率。

(四)费用率

费用率=本年开支的业务管理费/(营业收入-金融机构往来利息收入)*100%

该指标表明银行的经营管理水平，也是分析企业盈利能力和成本率的辅助指标。

[习题]

1、会计科目是根据(C)基本框架，对会计对象所作的具体分类，它是会计核算的基础，是设置账户和确定报表项目的依据

A、会计主体

B、会计假设

C、会计要素

D、会计分期

2、银行的会计凭证分为(B)两大类。

A、基本凭证和专业凭证

B、基本凭证和特定凭证

C、专业凭证和普通凭证

D、普通凭证和特殊凭证

3、单位支取定期存款时，应(C)，不()，贷记()科目

A、支付现金;转账办理;单位定期存款

B、转账办理;直接支付现金;单位定期存款

C、转账办理;直接支付现金;单位活期存款

D、支付现金;转账办理;应付利息

4、银行结算是客户间的资金往来，主要通过(C)科目办理收付。

A、现金

B、定期存款

C、活期存款

D、短期贷款

5、银行支票结算中，收、付款单位不在同一银行开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，应借记(B)

A、存放同业款项

B、活期存款--收款单位

B、存放中央银行款项

D、活期存款--付款单位

6、银行对各项贷款利息按月或按季进行计提利息，计息时的会计分录(B)

A、借记利息收入贷记应收利息

B、借记应收利息贷记利息收入

C、借记利息收入贷记活期存款

D、借记活期存款贷记 利息收入

7、从财务管理的角度看，一般情况下，流动比率为(D)左右属正常

A、3：1

B、2：1

C、1：2

D、1：1

8、关于商业汇票到期结算和贴现现业务，下列说法正确的是(BD)

A、银行承兑汇票到期结算，如承兑人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入逾期贷款科目核算，借记逾期贷款，贷记应解汇款

B、会计部门收到贴现凭证将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记单位活期存款，贷记贴现(还要贷记利息收入科目)

C、贴现到期，银行通过委托收款方式收取票款

D、贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记贴现，贷记联行来账(反了，借联行往来，贷贴现)

E、贴现到期，如承兑人无款支付退回凭证时，贴现银行应向贴现申请人收取票款。

9、对于支票进行的支付结算，下列说法正确的有(ABC)

A、单位和个人同一票据交换区的各种款项的结算，均可使用支票。

B、未记载出票日期的支票是无效的

C、签发支票应使用碳素墨水或墨汗填写

D、在同一票据交换区内，转账支票不可背书转让

E、出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的付款人应当在见票后3日内足额付款。

10、对于委托收款下列说法正确的有(ACDE)

A、收款人可知选用邮寄和电报两种方式

B、委托收款只能在异地使用

C、委托收款凭证必须记载付款人及付款人开户行的名称

D、以单位为付款人的，付款人银行在接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明后，应及时向付款人发出通知，并附上有关债务证明。

E、付款人在一定条件下可以对收款人委托收取的款项拒绝付款。

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