待认证进项税月底结转吗?

发布时间:2020-03-25分类:注册会计师辅导
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  待认证进项税月底结转吗一直是很多小伙伴关注的问题,本文比网校为大家整理了与待认证进项税有关的内容,一起来看看吧。

  待认证进项税月底结转吗

  待认证进项税月底是要结转的,根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目;按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

  待抵扣的进项税怎么做会计分录?

  理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证

  所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

  这样,进项税入账时的分录应该是:

  借:原材料(或直接进费用的管理费用)

  借:应交税费-应交增值税-进项

  贷:应付账款

  月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣

  如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

  如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账。

  以上就是关于待认证进项税月底结转吗的详细介绍,更多与待认证进项税有关的内容,请继续关注比网校,希望本文对你有所帮助。

 

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