亏损企业所得税汇算清缴会计分录
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润，分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
企业汇算清缴补交所得税的会计分录怎么处理?
相关分录如下:
补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应缴所得税
(2)月末结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时:
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
注意:(1)企业所得税分月或者分季预缴。
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
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