​查账补缴以前年度所得税会计处理

发布时间:2020-05-22分类:注册会计师辅导
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查账补缴以前年度所得税会计处理一直是很多会计小伙伴关注的问题,本文比网校就和大家介绍与​查账补缴以前年度所得税有关的内容,一起来看看吧。

查账补缴以前年度所得税会计处理

1、补计提以前年度企业所得税:

借:以前年度损益调整-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

2、补计提本年度企业所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

3、缴纳税费时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

 

"以前年度损益调整"的账务处理:

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录,本科目结转后应无余额.

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上就是关于​查账补缴以前年度所得税会计处理的详细介绍,更多与​查账补缴以前年度所得税有关的内容,请继续关注比网校,希望本文对你有所帮助。

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