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免抵税额能留抵下期吗
对于当期有免抵税额，下期可以这样做：
借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1
应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1
当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额
将上面分录借方2去掉
当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额
照抄基本分录
当期应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额都是怎么计算的?
1.当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)
(注:当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额,即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额)
2.免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)
3.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
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