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主营业务税金及附加结转吗
期末,应将税金及附加的余额转入"本年利润"科目,结转后科目应无余额.
一、企业应当设管"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费.
其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,
企业应借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费"科目.期末,应将"税金及附加"科目余额转入"本年利润"科目,结转后,"税金及附加"科目无余额.
企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题.因此,企业交纳的印花税不通过"应交税费"科目核算,于购买印花税票时,直接借记"税金及附加"科目,贷记"银行存款"科目.
二、期末结账分录
1、结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:营业税金及附加、所得税
三、计提费用分录
1、提取折旧费
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
2、提取保险费(五险)
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社保
3、提取工资
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬
4、提取税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税、城建税等
结转主营业务税金及附加的会计分录怎么做?
答:首先我们需要计提,在进行结转;
相关分录如下:
计提时:
借:主营税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
月底与其他需要结转的结转至本年利润:
借:本年利润
贷:主营税金及附加
主营业务税金及附加是如何计算的?
答:主营业务税金及附加包括:
营业税、消费税、城市维护建设税;
资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等.
其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%
现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%
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