预缴税款企业所得税计税依据

发布时间:2020-07-10分类:注册会计师考试

​预缴税款企业所得税计税依据,关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的,企业选择按月或季度预缴所得税时,计税的依据就是按照上一年度应纳税额为基数进行计税的。如果不太了解,别着急,本文比网校为大家整理了相关知识,一起来看看吧。

预缴税款企业所得税计税依据

依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴;按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为:

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者,

季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率.

 

企业所得税的税率是多少?

企业所得税的税率为25%的比例税率.

原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.

外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%.

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

以上就是关于​预缴税款企业所得税计税依据的详细介绍,不知道大家有没有了解清楚呢,希望本文对你有所帮助。更多与​预缴税款企业所得税有关的内容,请继续关注比网校哦。