计提增值税附加税的会计分录是什么，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。
计提增值税附加税的会计分录是什么
一、会计科目及专栏设置
增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目。
(一)增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏。
二、账务处理
(二)销售等业务的账务处理。
1。销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按取得的收入金额，贷记"主营业务入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)，贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目)。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目，待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目。
按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额，借记"应收账款"科目，贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目，按照国家统一的会计制度确认收入或利得时，应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。
3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记"应交税费--应交营业税"、"应交税费--应交城市维护建设税"、"应交税费--应交教育费附加"等科目，贷记"主营业务收入"科目，并根据调整后的收入计算确定计入"应交税费--待转销项税额"科目的金额，同时冲减收入。
全面试行营业税改征增值税后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。
从以上规定可以看出，计提附加税会计分录是，借记"税金及附加""科目，贷记"应交税费-应交城市维护建设税"、"应交税费-应交教育费附加"等科目
增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写？
增值税计提
借：应交税费-转出应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
增值税不是计提，而是合法取得和开出增值税专用发票后，可以入账(假设税率17%)：
开出发票
借：现金/银行存款/应收账款117
贷：主营业务收入100
贷：应交税金-应交增值税-销项税额17
购进原材料等可以得到增值税专用发票
借：存货/材料/固定资产80
借：应交税金-应交增值税-进项13.6
贷：现金/银行存款/应付账款93.6
缴纳时：
借：应交税金-未交增值税3.4(示例：销项余额减进项余额=17-13.6)
贷：现金/银行存款3.4
增值税计提与缴纳不一致该如何记账？
如6月销项税额计提为1514.4元，实缴税额为1514.39元
借：应交税费-未交增值税1514.39元
贷：银行存款(或库存现金)1514.39元
同时
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)0。01元红字
贷：应交税费-未交增值税0。01元红字
以上就是小编为您整理的关于计提增值税附加税的会计分录是什么!增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写？计提增值税缴纳增值税不符如何记账的相关内容，通过阅读本文您一定知道在遇到类似情况下该如何处理。如果想了解更多会计知识，可以关注网站更新。
以上就是关于计提增值税附加税的会计分录是什么的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与计提增值税附加税的会计分录是什么有关的内容，请继续关注比网校哦。