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侯永斌中级职称经济法视频

发布时间：2022-02-21 07:10:48
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中级会计职称《中级会计实务》答疑精华：所得税费用计算

提问：

算所得税费用时，可以直接用利润总额乘以所得税税率来计算吗？

回复：

要看情况，如果题目中不存在永久性差异、税率变动、内部研发无形资产等特殊情况时，可以直接用利润总额乘以所得税税率算所得税费用，也就是此时利润表中的所得税费用项目金额=利润总额x所得税税率。

如果存在永久性差异、税率变动、内部研发无形资产等特殊情况时，则一般只能分别算出应交所得税和递延所得税资产、递延所得税负债的本期发生额，然后利用所得税费用=当期所得税+递延所得税这个公式进行计算。

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