退税的进项发票怎么记账?

发布时间:2020-03-16分类:注册会计师考试
  ​退税的进项发票怎么记账一直是很多小伙伴关注的问题,其实对于企业进项税的发票如果需要退税的话,那么可以通过其他应收款和主营业务成本的科目来核算。本文比网校为大家整理了与​退税发票记账有关的内容,一起来看看吧。

  退税的进项发票怎么记账

  确认进项时

  借:库存商品--X产品(出口产品)

  应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项

  贷:应付账款/银行存款

  确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:

  借:应收账款/应收外汇

  贷:主营业务收入-出口收入

  借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)

  主营业务成本(不退税部分)

  贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)

  借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)

  贷:库存商品

  当期应纳税额的计算:

  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额)其中:

  (1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

  (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)。

  福利企业增值税退税账务处理

  增值税业务:

  销售:

  借:应收账款等

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

  进货:

  借:库存商品等

  借:应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款等

  月末转账:

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费--应交增值税(未交增值税)

  先征税款:

  借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

  贷:银行存款

  后退税款:

  借:银行存款

  贷:营业外收入

  福利企业有应纳税所得额,就应交企业所得税。

  所不同的是,福利企业在计算应纳税所得额时,发放给福利(残疾)人员的工资可以作为可扣除项目双倍扣除(一般企业只能扣一次,福利企业可以扣两次)。

  以上就是关于​用于退税的进项发票怎么记账的详细介绍,更多与​退税发票记账有关的内容,请继续关注比网校,希望本文对你有所帮助。