本月收到发票如何冲销上月应付账款
上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的账务处理是:
1、上月暂估成本:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
在账务处理中，冲销就是将两个因素一样，形成的原因一样，但由于记账错误形成的两笔分录进行对冲，以便将原来的错误处理完毕而做的工作，找到不对账的原因及对应的科目，然后对错误的科目进行正负对冲就行了，然后再做正确的，比如"+1"与"-1"就是对冲，就平了，一切为零，然后再做个正确的分录就把账平了。
当月暂估入账，跨月收到发票，如何做帐?
1、原材料就:
借:原材料--暂估入库
贷:货币资金/应付/预付类科目
2|库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):
借:库存商品--暂估入库
贷:货币资金/应付/预付类科目
另:不适用于年终的年度报表，因为有虚报资产的嫌疑，但金额不大(不属于重要性项目)除外，如果是年度报表的话调出。
借:预付账款
贷:原材料/库存商品--暂估
3、次月初冲掉暂估数:
借:应付账款
贷:原材料/库存商品
3，受到发票时处理:
借:原材料/库存商品
借:应交税金-增值税(进项)
贷:银行存款
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