客票抵扣必须是公司员工吗

　　客票抵扣必须是公司员工吗一直是很多会计小伙伴关注的问题，一般纳税人取得合规的旅客运输的票据后，不区分实际用途，全部用来(计算)抵扣进项税额，比如组织员工旅游的高铁票、员工回家探亲报销的高铁票。本文比网校就和大家介绍与客票抵扣有关的内容，一起来看看吧。

　　客票抵扣必须是公司员工吗

　　客票抵扣必须是公司员工才可以的，按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

 

　　车票怎么抵扣增值税?

　　从2019年4月1日开始，取得的打车票、汽车票、火车票、机票都可以抵扣增值税销项税额，具体包括哪些内容，实务中又是如何操作?请往下看：

　　新政前处理方式

　　打车票、汽车票、火车票、机票这些无法取得增值税专用发票，即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件给你开具电子发票也只是增值税普通发票;目前的会计处理方式是，按照使用人所属部门或是所属项目，全额计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用;不存在进行税抵扣的问题

　　3月20日发布新政，多项税收优惠新增发布，其中，旅客运输服务纳入抵扣，下面分项说明具体如何操作：

　　打车APP电子普票

　　进项税额=发票上注明的税额;

　　假设滴滴打车花了103块钱，那么电子发票显示金额为100元，税额为3元;新旧会计处理如下：

　　旧政策：

　　借：管理费用——交通费 103

　　贷：现金 103

　　新政策

　　借：管理费用——交通费 103 ÷(1+3%)=100

　　应交税费——增值税(进项税) 103*3% ÷(1+3%)=3

　　贷：现金 103

　　汽车票

　　进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

　　假设汽车票票价103元，新旧会计处理和出租车打车票处理一致

　　火车票

　　进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

　　假设火车票109元，新旧会计处理如下：

　　旧政策：

　　借：管理费用——交通费 109

　　贷：现金 109

　　新政策

　　借：管理费用——交通费 109 ÷(1+9%)=100

　　应交税费——增值税(进项税) 109*9% ÷(1+9%)=9

　　贷：现金 109

　　飞机票

　　进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

　　假设 机票750元，燃油附加费340元，合计总额1090元，新旧会计处理如下：

　　旧政策：

　　借：销售费用——交通费 1090

　　贷：银行存款 1090

　　新政策

　　借：销售费用——交通费 1090÷(1+9%)=1000

　　应交税费——增值税(进项税) 1090*9% ÷(1+9%)=90

　　贷：银行存款 1090

　　出租车打车票

　　只有注明旅客身份客票，才能计算进项税额抵扣，进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%，由于出租车票没有注明，所以不得计算抵扣

　　其他思考

　　出租车票才是几种客票中，金额最大的一部分，个人觉得，应该也纳入抵扣范围，不过容易钻空子;

　　关于火车票退票、飞机票退票是否可以计算抵扣未明确，个人觉得，也应该纳入抵扣范围

　　税务筹划

　　由于车费用抵扣，其他未取得增值税专票的费用不可以抵扣，企业可以要求员工多拿拿电子普票、自己私人办事的火车票、汽车票来换为公司业务发生的例如餐费、无票费用。

　　金额测算

　　结合八年审计经验，对于一个6000万收入规模的企业来说，一年至少有个1%的交通费，即交通费60万左右，多数交通费应该都是打车票、火车票、飞机票的形式，假设打车票30万，火车票20万，机票10万，可以抵扣的进项税金额为2.48万左右。

　　以上就是关于客票抵扣必须是公司员工吗的详细介绍，更多与客票抵扣有关的内容，请继续关注比网校，希望本文对你有所帮助。