预付款跨年报销如何做分录一直是很多会计小伙伴关注的问题，在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。本文比网校就和大家介绍与预付款跨年报销分录有关的内容，一起来看看吧。
预付款跨年报销如何做分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款
没收到发票的预付账款怎么做分录?
1、预付账款时
借：预付账款
贷：银行存款
2、收货时(无发票)
借：库存商品
贷：预付账款
3、取得发票后
红冲2、再做正常购进分录
借：库存商品
贷：预付账款
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
汇缴结束前未取得发票
对无票入账金额调增应纳税的所得额。
跨年的成本结转多了该如何做分录呢?
根据发票的开具规则，在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的。因此，我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚，看是不是属于预付款的性质。如果属于预付款性质的发票，即便是跨年了，也是可以的。
因此，对于跨年的成本结转多了该如何做分录，不外乎以下两种原因：
1、数额较小，
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、数额较大
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
值得一提的是，对于购进的存货，在收到时不管是否有发票，按照正常程序办理验收入库手续，然后该领用的领用出库，该销售的销售出库，月底正常办理存货的成本结转。月底或年底，还未收到进货发票，按照暂估入库，借“存货”，贷“应付账款”。同样道理，次年5月31日前收到发票即可税前扣除，如果到那时还未收到就做纳税调整。
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