如何管理应付账款，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。
如何管理应付账款
企业"应付账款"的内部控制
(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离,以防止串通舞弊.
(2)定期分析应付账款,规定付款顺序,财务人员与业务人员配合,在企业资金许可的情况下,尽可能先付有折扣的货款.
(3)制定应付账款清理计划,对长期无人追索的款项应进行调查,确属不需付的账款,应报有关领导批示,及时转入收入账内.
(4)建立双方定期对账制度,以防止双方业务人员串通舞弊.
应付账款账期怎么算
答:计算方法如下:
应付账款周转天数又称平均付现期,是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款,属于公司经营能力分析范畴.
应付账款周转天数的计算:
公式为:
应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%
应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/(应付账款期初余额+应付账款期末余额)/2×100%
应付账款周转天数=360/应付账款周转率
应付账款怎么做分录?
应付账款,一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.企业通过"应付账款"科目,核算应付账款的发生、偿还、转销等情况.
企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款(增加)--记在贷方;
偿还的应付账款,或开出商业汇票抵付应付的款项,或冲销无法支付的应付账款(减少)--记在借方;
余额:一般在贷方,此时表示企业尚未支付的应付账款余额.
发生"应付账款"业务时的账务处理有以下几种情况(以增值税一般纳税人为例):
1.所购物资和购货发票同时到达,材料已经入库款项尚未支付:
借:材料采购/原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2.所购入材料、商品等已经验收入库,但发票等有关凭证尚未收到,货款尚未支付,应在月末暂估入账:
借:原材料
贷:应付账款
下月初,做相反的分录,原账冲回:
借:应付账款
贷:原材料
3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单:
借:生产成本/管理费用等
贷:应付账款
注意:
企业购买商品,销售方给购买方的现金折扣,不影响应付账款的入账金额;对于现金折扣,在支付账款的时候,将差额计入财务费用,入账不考虑现金折扣.
企业销售商品提供商业折扣,企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额.
支付"应付账款"款项时的账务处理:
借:应付账款
贷:银行存款/应付票据
4
转销"应付账款"时的账务处理:
企业转销确实无法支付的应付账款,应按其账面余额计入"营业外收入".
借:应付账款
贷:营业外收入
以上就是关于如何管理应付账款的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与应付账款有关的内容，请继续关注比网校哦。