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企业代扣代缴企业所得税怎么入账
一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:
借:其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);
贷:银行存款.
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:
借:管理费用等科目;
贷:其他应收款--代扣代缴税金;
银行存款.
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定,企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.
代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的?
1、借:管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借:应付款项
贷:应交税金
关于企业境外所得税:
1、概念
根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税.居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.包括以下几类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织.
2、计算步骤
第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%,(注:高新技术企业税率为15%).
第二步:计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%,[注:如果境外是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1-境外税率)].
第三步:境外缴纳的税额和限额进行比较,境外税额大于限额不用补税,反之要补税.
比如境外缴纳的税额是5万元,限额是4万元,不用补税,也不退税.境外缴纳的税额是5万元,限额是6万元,要补税1万元.
汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税
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