计提企业所得税分录怎么做？

　　计提企业所得税分录怎么做一直是很多小伙伴关注的问题，企业所得税按年计算，按月或者按季进行缴纳，本文比网校为大家整理了与计提企业所得税分录有关的内容，一起来看看吧。

　　计提企业所得税分录怎么做

　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1。按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2。缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3。跨4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4。缴纳年度汇算清应缴税款

　　借：应交税金--应交企业所得

　　贷：银行存款

　　5。重新分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7。重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8。经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10。免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　何谓汇算清缴？

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

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