属于应交税费科目下设置的明细科目有哪些？

　　属于应交税费科目下设置的明细科目有哪些一直是很多小伙伴关注的问题，应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。本文比网校为大家整理了与属于应交税费科目下设置的明细科目有关的内容，一起来看看吧。

　　属于应交税费科目下设置的明细科目有哪些

　　1、一般纳税人在“应交税费;应交增值税”明细账内，应分别设置

　　进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”

　　“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。

　　2、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了

　　3、为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。

　　1)、该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税;

　　2)、借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

　　应交税费应交增值税销项税额的科目编码

　　1、增值税一级科目：2251应交税费

　　2、增值税二级科目：225101应交增值税、225102未交增值税

　　3、增值税的明细三级科目：22510101进项税、22510102销项税

　　在“应交税费”科目下，涉及增值税二级科目设置增加为十个。增设“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”。

　　增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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